"PENGARUH PAJAK TERHADAP PEREKONOMIAN"

Tugas Review Makalah dari blog http://zhelikazheaa.blogspot.com/

Nama Kelompok :
1. Viska Tuning Cahyanti     (B 300 130 104)
2. Titis Sudhani Putri            (B 300 130 122)
3. Maudy Citra Hidayat        (B 300 130 136)

Pajak adalah salah satu kewajiban yang harus di penuhi oleh setiap warga di suatu Negara. Maka, pengertian pajak itu sendiri adalah iuran/ pungutan yang di paksakan kepada warga Negara, yang di pungut berdasarkan undang-undang, dimana tidak ada balas jasa langsung dapat di tunjukkan penggunaannya, yang di gunakan untuk membiyai pengeluaran umum pemerintah.

Kepatuhan dalam mematuhi peraturan negara, khususnya untuk membayar pajak seharusnya sudah menjadi budaya. Pajak bukan sekedar kewajiban semata, karena dari pajaklah semua pembangunan yang ada di negara Indonesia ini dapat berlangsung. Kita seharusnya tidak selalu menuntut hak akan fasilitas yang wajib disediakan oleh negara, hanya untuk sekedar memberikan kontribusi pajak negara saja,. Saat inilah waktu yang tepat bagi kita bersama untuk memberikan kontribusi bagi negara ini, hanya dengan kepatuhan akan menjalankan peraturan negara, kita dapat membangun negara ini menjadi lebih baik lagi.

1.      PENERIMAAN PEMERINTAH

Adalah penerimaan baik dari pemerintah pusat maupun daerah yang berupa pungutan pajak maupun bukan pajak, serta sumbangan maupun pinjaman dan sumbangan.

Ä  Sumber-sumber Penerimaan Negara

Penerimaan pemerintah dapat dibedakan antara penerimaan pajak dan penerimaan bukan pajak.

¦ Penerimaan pemerintah bukan pajak :

1. Pinjaman (baik dalam maupun luar negeri)
2. Badan usaha milik pemerintah
3. Lelang

¦ Penerimaan pemerintah dari pajak

1. Pajak penghasilan
2. Retribusi

 Ä  Distribusi Beban Pemerintah

Pajak di samping sebagai sumber penerimaan negara yang utama (fungsi budget) juga mempunyai fungsi lain yaitu :

• Sebagai alat untuk mengatur dan mengawasi kegiatan-kegiatan swasta dalam perekonomian (fungsi pengatur. 
• Sebagai alat anggaran (budgetary) pajak digunakan sebagai alat untuk mengumpulkan dana guna membiayai kegiatan-kegiatan pemerintah, terutama kegiatan-kegiatan rutin.
• Sebagai pengatur (regulatory), dimaksudkan terutama untuk mengatur perekonomian guna menuju pada pertumbuhan ekonomi yang lebih cepat, mengadakan redistribusi pendapatan serta stabilisasi ekonomi.

2.      PAJAK

Pajak merupakan suatu pungutan yang di paksakan oleh pemerintah untuk berbagai tujuan, misalnya untuk membiayai penyediaan barang dan jasa public, untuk mengatur perekonomian, dan dapat juga untuk mengatur konsumsi masyarakat. Karena sifatnya di paksakan tersebut maka pajak akan mempengaruhi perilaku ekonomi masyarakat atau seseorang.

Beberapa jenis pajak seperti Pajak Perseorangan (Personal Taxes) dan Pajak Penghasilan (Income Taxes). Pajak perseorangan sifatnya netral, karena pajak ini adalah pajak yang dikenakan pada seseorang tanpa mengingat jumlah pendapatannya, tabungan atau pengeluarannya. Pajak ini dapat dikenakan dalam jumlah yang sama pada semua orang. Suatu pajak yang netral merupakan pajak yang paling baik karena tidak mengganggu preferensi seseorang. Walaupun demikian, pajak ini berpengaruh terhadap pendapatan (yang menjadi berkurang setelah membayar pajak), tabungan dan kedua-duanya. Kemudian, Pajak penghasilan dikatakan mempunyai tariff yang progresif apabila presentase pajak (terhadap pendapatan) semakin besar dengan semakin tingginya tingkat pendapatan.

Ä  TUJUAN PERPAJAKAN

Perlunya system perpajakan adalah untuk membiayai berbagai pengeluaran Negara. Tujuan dari perpajakan itu sendiri adalah untuk menekan konsumsi dan investasi dari system kegiatan social sehingga system administrasi dapat menyediakan barang dan jasa public, social atau kolektif dan dapat memberikan  subsidi kepada golongan miskin tanpa menimbulkan inflasi dan kesukaran dalam neraca pembayaran. Selain itu, perpajakan juga mempunyai tujuan sebagai sumber pendapatan Negara.

Ä  PRINSIP-PRINSIP DALAM PERPAJAKAN

a)      Prinsip Pengenaan Pajak

Yang telah dikemukakan oleh Adam Smith dengan cannon of taxation dan para ahli keuangan lainnya, yaitu suatu system pajak yang baik haruslah :

• Distribusi beban pajak harus adil
• Beban lebih pajak harus seminimal mungkin
• Pajak harus memperbaiki ketidakefisienan yang terjadi
• Struktur pajak harus mampu digunakan dalam kebijakan fiscal untuk tujuan stabilisasi dan pertumbuhan ekonomi
• System pajak harus di mengerti oleh wajib pajak
• Administrasi dan biaya pelaksanaanya harus sesedikit mungkin
• Pasti
• Dapat dilaksanakan
• Dapat diterima

Suatu system pajak yang baik adalah suatu system pajak yang adil. Konsep keadilan ini sifatnya relatif, sehingga harus dijelaskan lebih lanjut.

Dalam bidang perpajakan konsep keadilan menjadi dua klasifikasi, yaitu:

1. Keadilan datar (horizontal equity) : Yang dimaksud dengan keadilan datar adalah pengenaan pajak dimana setiap orang yang kedaannya sama haruslah menderita beban pajak yang sama besarnya.
2. Keadilan tegak (vertical equity) : Sedangkan keadilan tegak adalah situasi dimana orang yang keadaannya berbeda adalah haruslah menderita beban pajak yang berbeda pula.

b)      Prinsip Manfaat Dalam Perpajakan

Dalam hal ini pengenaan pajak dapat di dasarkan pada kriteria efisiensi, yaitu dimana tingkat produksi di tentukan pada biaya marginal sama dengan harga. Menurut prinsip ini setiap orang haruslah membayar pajak sebesar manfaat yang dia terima dari aktivitas pemerintah.

c)      Prinsip Kemampuan Membayar

Tiga ukuran yang biasanya dipakai untuk mengukur kemampuan seseorang untuk membayar pajak adalah :

1.      Pendapatan

2.      Pengeluaran konsumsi

3.      Kekayaan

Walaupun demikian, namun pada umumnya ukuran yang dipakai adalah pendapatan. Sehingga prinsip kemampuan akhirnya diukur dengan suatu konsep pengorbanan sebagai fungsi dari pendapatan seseorang yang di bayarkan sebagai pajak.

Ä  EFEK PERPAJAKAN DALAM PEREKONOMIANPajak merupakan suatu pungutan yang dipaksakan oleh pemerintah untuk berbagai tujuan, misalnya untuk membiayai penyediaan barang dan jasa publik, untuk mengatur perekonomian, dapat juga mengatur konsumsi masyarakat. Karena sifatnya yang dipaksakan tersebut maka pajak akan mempengaruhi perilaku ekonomi masyarakat atau seseorang.

§  PAJAK PERSEORANGAN.

Adalah pajak yang dikenakan pada seseorang tanpa mengingat jumlah pendapatannya, tabungan atau pengeluarannya. Dalam hal ini, pajak perseorangan dikatakan merupakan pajak yang netral. Suatu pajak yang netral merupakan jenis pajak yang paling baik karena tidak mengganggu preferensi seseorang. Walaupun demikian, pajak ini berpengaruh terhadap pendapatan (yang menjadi berkurang setelah pembayaran pajak), tabungan, atau kedua-duanya.

§  PENGARUH PAJAK PERSEORANGAN TERHADAP KONSUMSI SUATU BARANG

Akibat dari adanya pajak perseorangan menyebabkan konsumen mengurangi jumlah konsumsi semua barang dan jasa. Barang yang pembeliannya berkurang apabila penghasilan berkurang, dan sebaliknya konsumsi barang-barang tersebut bertambah apabila penghasilan bertambah. Pajak perseorangan akan menyebabkan seseorang mengurangi konsumsi suatu barang atau menambah pembelian suatu barang sangat tergantung dari jenis barang konsumsi tersebut apakah merupakan barang normal ataukah barang inferior/giffen.

§  PENGARUH PAJAK PERSEORANGAN TERHADAP PENGELUARAN KONSUMSI DAN TABUNGAN

Pengaruh pajak perseorangan terhadap kepuasan seseorang untuk melakukan konsumsi dan menabung. Dalam analisis ini kita asumsikan bahwa seseorang menabung dengan tujuan untuk melakukan konsumsi pada suatu waktu yang akan datang. Peghasilan seseorang dapat digunakan untuk dua tujuan, yaitu untuk konsumsi dan untuk tabungan (Y = C + S).

§  PENGARUH PAJAK PERSEORANGAN TERHADAP PEMILIHAN BENTUK TABUNGAN.

Seseorang dapat menyimpan uangnya dalam bentuk uang tunai dimana simpanan dalam bentuk ini mempunyai tingkat resiko yang sangat rendah, bahkan dikatakan simpanan dalam bentuk tunai tidak mempunyai resiko aman sekali. Yang dimaksud resiko dalam hal ini adalah resiko penurunan nilai tabungan. Sebaliknya, ada bentuk tabungan yang mempunyai tingkat resiko yang sangat tinggi, misalnya tabungan dalam bentuk saham.

§  PENGARUH PAJAK PERSEORANGAN TERHADAP PENAWARAN TENAGA KERJA.

Pajak perseorangan yang berupa pungutan yang jumlahnya telah ditentukan menyebabkan pendapatan yang diterima harus digunakan sebagian untuk membayar pajak dalam jumlah yang sama dan besarnya tidak tergantung lamanya ia bekerja. Orang yang harus membayar pajak perseorangan menyebabkan ia bekerja lebih lama dari sebelum ada pajak.Hal tersebut tidak selalu demikian, sebab pajak juga menyebabkan bekerja lebih sedikit atau tidak mengubah jam kerjanya sama sekali. Dalam hal ekonomi, teori tidak dapat menentukan secara apriori pengaruh pajak terhadap lamanya seseorang bekerja.

§  PAJAK PENGHASILAN.

Pajak penghasilan termasuk salah satu jenis pajak yang menimbulkan distorsi, walaupun secara umum, pajak penghasilan yang diterapkan secara menyuluruh menimbulkan ditorsi yang paling kecil. Walaupun demikian, ditinjau dari segi keadilan maka pajak penghasilan merupakan pajak yang baik karena pajak ini struktur pajaknya dapat dibuat menjadi progresif. Pajak penghasilan dikatakan mempunyai tarif progresif apabila persentase pajak terhadap pendapatan semakin besar dengan semakin tingginya tingkat pendapatan.

§  PENGARUH PAJAK PENGHASILAN TERHADAP PENAWARAN TENAGA KERJA.

Pajak penghasilan selain mempunyai efek pendapatan (income effect), juga mempunyai efek substitusi (substitution effect). Adanya pajak penghasilan menyebabkan pendapatan yang diterima oleh seseorang harus dikurangi untuk membayar pajak. Karena sesorang yang bekerja lebih memperhatikan pendapatan netto daripada pendapatan bruto, maka efek substitusi menunjukkan sikap seseorang yang mengurangi jam kerjanya.

Ä  EFEK PAJAK TERHADAP PENAWARAN TENAGA KERJA JANGKA PANJANG

Dalam jangka panjang penawaran tenaga kerja terutama ditentukan oleh tingkat pertumbuhan penduduk. Secara teoritis pajak penghasilan dapat mempengaruhi tingkat pertumbuhan penduduk. Misal : pengurangan untuk tiap anak sebesar Rp. 40.000,00  pertahun  dapat mengurangi biaya untuk setiap anak. Begitu juga perhitungan pajak penghasilan terhadap pendapatan seorang istri dapat mempengaruhi pertimbangan seseorang  untuk berkeluarga. Walaupun demikian tampaknya pengaruh tersebut tidak banyak mempengaruhi penawaran tenaga kerja.

Ä  EFEK PAJAK TERHADAP INVESTASI

Pajak penghasilan juga mempunyai pengaruh terhadap investasi, oleh karena pajak tersebut mengurangi hasi investasi yang dilaksanakan. Adanya pajak penghasilan menyebabkan pengembalian atau hasil investasi harus digunakan sebagian untuk membayar pajak.

Ä  KESEPAKATAN POLITIS

Kesepakatan politis merupakan hambatan atas potensi suatu pajak. Meski demikian, hal itu berguna untuk pertanggungjawabannya. Kebutuhan untuk membuat suatu keputusan dalam rangka meningkatkan tarif pajak yang tinggi dapat memaksa instansi Pemerintah lebih teliti terhadap pertimbangan untuk pengeluaran tertentu atau mengurangi pemborosan. Agar pajak lebih diterima, sering dikaitkan penggunannya secara langsung yaitu dengan meningkatkan pungutan untuk membiayai pelayanan tertentu yang populer. Dalam jangka panjang, pengkaitan pajak dengan pelayanan yang diberikan dapat bersifat tidak produktif. Selain itu, pajak dengan jenis yng bermacam-macam malah mempersulit pengenaan yang adil terhadap masyarakat.

3.      KESIMPULAN

Dari uraian di atas kita dapat mengambil kesimpulan bahwa :

1.      Pajak iuran wajib yang harus dibayar oleh setiap warga Negara berdasarkan jenisnya.

2.  Apabila melanggar maka akan mendapat sanksi sesuai dengan undang-undang yang berlaku.

3.      Di dalam membayar pajak tidak ada toleransi

4.      Lebih taat dalam membayar pajak